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報稅基本知識

　

　　美國政府的財政收入，絕大部分來自稅收，其中個人所得稅佔得比例最大。個人所得稅包括聯邦稅、州稅和地方稅。聯邦稅率全國一致，但州稅率和地方稅率各地不同。有些州甚至沒有州稅，如阿拉斯加、佛羅里達、內華達、德克薩斯和華盛頓等州。有些州雖有州稅，但只限股息和利息收入，如新罕布什爾和田納西等州。此外，每個人還需繳社會安全稅。

　　美國聯邦政府的稅收機構為國稅局(ＩＲＳ)。這是最令美國人聞之色變的機構。每年繳稅的最後期限，為四月十五日午夜十二點，晚交或少交都將面臨罰款，甚至觸犯法律。美國財政部稅務署每年都會隨機抽查一定數量的稅表，非法逃稅漏稅一旦被查出，除要繳納數倍的巨額罰款外，還可能被判刑入獄。對想申請在美永久居留的外國人而言，報稅歷史也是移民局必然要詢問的一個重要內容。

　　留學生一般收入微薄，但仍有可能被緝查，如曾有漏報實習收入兩千元而被通緝的例子。所以，留學生一定要遵守美國的法律，需繳稅時就繳稅，千萬不可掉以輕心，更莫以稅小而不報，否則很可能會給自己帶來很大的麻煩。近年來，國稅局已高度電腦化，僱主或獎學金發給機構的申報結果，如與你自己的申報不符，很容易被對比查出。而且，不論是否美國公民，也不論收入是否合法，均不得逃稅漏稅。

　　對外國人的報稅身份，國稅局與移民局規定不同，不是以有無居留權為標準，而是按居住外國人(Resident Alien)和非居住外國人(Nonresident Alien)加以區別，填稅表前一定要先弄清楚自己屬於哪一種。居住外國人和非居住外國人的主要區別，系以申報人在美實際居留時間為準。一般而言，持F簽證的留學生來美超過五年者；持J簽證的訪問學者來美二年以上者；持M簽證合乎上述任何一項者，均屬居住外國人身份。在報稅上，非居住外國人報稅比居住外國人有一些優惠。第一，來自美國以外的獎學金和收入不必申報；第二，銀行存款利息可免稅，但開戶時應填寫W8表，說明自己的非居住外國人身份；第三，不須繳納社會安全稅。

　　以非居住外國人身份報稅，需要填寫兩項表格：一個是１０４０ＮＲ稅表；一個是個人資料表，要填姓名、國籍、住址、護照號碼、來美時間、預定居留時間、社會安全號碼、簽證種類與號碼，以及所在學校、系別和指導教授的姓名、地址與電話等資料。要指出的是，非居住外國人僅能申報自己一人的稅務，配偶與子女不得一起申報。這也九十說，１０４０ＮＲ表只能一人填一份。如配偶也有收入，且兩人均為非居住外國人身份，則每人都需填報一份１０４０ＮＲ表。如有一人滿足居住外國人的條件，全家或可按居住外國人身份報稅，但失去某些報稅優惠。較好的辦法是，滿足居住外國人條件的非學生配偶與子女合填無優惠的１０４０或１０４０Ａ表，學生自己則填可享受優惠的１０４０ＮＲ表。當然，到底如何填報，還應根據收入情況選擇，以達合法少交稅為目的。

　　若被國稅局定義為居住外國人身份，則所有收入均須申報，還得繳社會安全稅。以居住外國人身份報稅有三種稅表可選，但不必填寫個人資料。第一種為１０４０ＥＺ稅表。該表最為簡單，但申報者必須是未婚，只申請個人寬減額，綜合收入低於五萬美元，來源僅為薪金和獎學金以及少於四百美元的銀行或其他投資所得利息，填此種稅表只能獲得標準扣除額。第二種是１０４０Ａ稅表。它與１０４０ＥＺ表的不同，在於已婚或有撫養子女者，可申請撫養人的寬減額。第三種是１０４０稅表。該表項目繁多，但扣除額項目也多。

　　每年一月底前，收入來源各單位將會寄給你薪資所得憑單，即Ｗ－２表，上面記錄有收入總額以及被扣除的個人所得稅額和社會福利稅額。領全額獎學金的人，則會收到另一種形式的扣繳憑單，即１０４２Ｓ表。在銀行有存款的人，還會收到利息收入單，即１０９９ＩＮＴ表，上面列有所獲利息及預扣金額。開戶時如填寫Ｗ－８表，聲明自己的非居住外國身份者，銀行則免除預扣所得稅。

　　美國政府與許多國家簽有免稅條約，對在美國的外國人有不同的免稅條款。有關中國公民的免稅條約，主要有三項：一是在美居住一年之內不超過一百八十三天者，所有收入免稅；二是訪問學者與交換學者的收入可免稅三年；三是獎學金和用以維持學習、研究與實習的國外收入免稅，在美國的個人服務收入頭五千元免稅。不過，要注意各學校對教學助理和研究助理的收入規定有所不同。有些學校把其看成獎學金，有些學校把其看作個人服務收入。如學校寄給你的是Ｗ－２表，就是將其作為個人服務收入；如是１０２４Ｓ表，則是將其看成獎學金。還要指出的是，如以居住外國人身份報稅，將無法享受免稅條約的優惠。

　　各種報稅的表格，年初即可在學校圖書館、外籍學生辦公室等處免費獲得，各地郵局、銀行、公共圖書館等處也可免費得到。此外，還可打電話向國稅局索取，號碼是1800TAXFORM。該號碼也提供各種報稅說明的小冊子。經驗上，最好能早點取得稅表，以免因稅表缺貨而延誤了報稅期限。同時，國稅局還稅務諮詢服務電話專線，號碼是1－800－829－1040。當打電話向國稅局諮詢時，國稅局有義務為你解答問題，而且你也無需透露自己的姓名、電話、地址等資訊。在國稅局介紹各種報稅要點的小冊子中，有兩本對外國人最有用，一本是《外國人報稅指南》(Publication 519)、一本是《美國稅收條約》(Publication 901)。索要以上兩種小冊子，打以上兩個免費電話均可。

　　該繳多少稅計算起來並不複雜，通常是將納稅人一年的總收入，減去各種不需繳稅的收入，剩下的部分就是需要繳稅的收入。納稅率為一個階梯函數，隨需繳稅收入的增加而增加，從零到百分之三十。國稅局印有納稅表，根據需要繳稅的收入可在表中直接查出要繳多少稅。不過，國稅局每年對各種免稅收入和納稅率都略有修改，填表時要以當年的規定為準。

　　所以到底繳稅多少，不是由個人的全年總收入決定，而是由需要繳稅的收入決定。報稅的技巧就在於利用國稅局的各種規定，找出最適合自己的填報法，以使各種不需繳稅的收入最大，這樣就可少繳不少稅款。在美國，有許多書籍專門介紹合法少繳稅的方法。有興趣的讀者，不妨閱讀一下，掌握報稅的技巧。此外，還有專門的報稅公司，為不願費神填表的納稅人服務。一般而言，這些報稅公司均知如何少繳稅。大略上，常用的少繳稅方法有：把存款存入免稅的共同基金帳戶，利息可免稅；房地產貸款利息亦可免稅；普通退休基金則可推遲繳稅。此外，逐項減免條款(Itemised Deduction)也有許多學問可做，不少開銷都可列入其中，如慈善捐款、意外事故、被盜損失、旅行花費等等。甚至雇自己子女作家務，付給他們的工資，也可減少你需要納稅的收入。總之，誠實申報固然是你的義務，但在合法範圍內，節稅和避稅也是你應享有的權益。

　　報稅時，應仔細閱讀稅表及有關規定。填好稅表後，要仔細核對是否有誤，並附上相關資料，以免日後補寄。最後，務必將一切表格及所附文件一一複印，並妥善保存至少五年，以防國稅局緝查。報稅程序，應是先填報聯邦稅表，得出需繳稅收入後，再據此填報州稅。一切都填好之後，應於日四月十五日前寄出，無任何收入的則可在六月十五日前寄出。原則上，越早申報越好，早申報可早退稅，遲申報則被罰款。

　　最後要特別指出的是，持F和J簽證的學生和訪問學者，不包括他們的家屬，在理論上都屬非居住外國人，不需繳納社會安全稅，但許多僱主在發薪時卻預扣下社會安全稅。遇到這種情況，應及時與僱主聯繫，讓其發還所扣款項。若僱主沒有退還社會安全稅，年終報稅時則需填一份８４３表，同你的１０４０ＮＲ表一起寄給國稅局，即可從國稅局要回被扣除的社會安全稅。但如你與全家合填１０４０或１０４０Ａ表，就無法要回這筆稅了。

　

http://web.sa.sc.edu/taiwansa/4.2.2.5.htm

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特稿﹕美國必知報稅表格指南

 

你分得清楚什麼是1040EZ﹑1040A﹑1099﹑W-2表格嗎﹖美國稅務不單是法令復雜﹐各種報稅表格﹐也讓人搞不清楚狀況。填對表格﹐不但是義務﹐還可以幫助你順利退稅。如果真得弄不清楚﹐要怎麼選擇報稅表格﹐國稅局有出品多本報稅小冊子﹐其中外國人報稅指南（Publication 519）﹑與美國稅收條約（Publication 901）﹐這兩本可以快速幫助你了解報稅基本知識。

不論你的身分是公民﹐還是持有各種簽證的外國人士﹐只要在美國有收入﹐通通都要報稅。每年1月底前﹐納稅人會收到各工作崗位寄給你薪資所得憑單﹐如果是全職工作者收到的就是W-2表﹐上面記錄有收入總額以及被扣除的個人所得稅額和社會福利稅額。

此外﹐在家工作或是PART-TIME的人﹐如果單身沒小孩只要用1040EZ form即可﹐有小孩的用1040A﹐自己有房子﹐每月付貸款的﹐就必須要填最復雜的1040表了。這些1040表只是總表﹐副表(Forms and Schedules)還有很多種。

簡單來說﹐每一個人都要填寫基本報稅單1040 (或1040EZ或1040A)。此外﹐在搭配其它的表格。
1. 1040表格
1040表格﹐是美國個人收入聯邦稅申報表。這份表格是報稅人每年都會用到的基本表格。如果你的退稅情況並不復雜﹐可以使用1040A或1040EZ表。1040A表﹐是1040表﹐美國個人收入聯邦稅申報表的簡化表。

1040EZ﹕這個類型的報稅單﹐條件是單身或者夫妻聯合報稅﹐沒有依附人（dependent）。1040EZ也是申報個人收入最簡化的稅表。納稅人如果沒有減扣稅額﹑不需要調整總收入﹑只有純工資收入﹑利息或者只有失業金收入﹐沒有附屬家眷就可選擇該表。

如果你選擇以傳統的手寫填表方式來報稅的話P國稅局IRS建議你採用最簡單的報稅表。 1040AU包含了多幾樣1040EZ表中沒有的項目。如果你採用列舉扣除法﹑申報多項負責的投資收入和其它收入時﹐則必須採用1040常規稅表。如果你的繳稅收入少于50,000美元﹐你不扣除減稅項目﹐你可以使用這個報稅單。

此外與1040表格一起使用的程序表清單還有﹕ 程序單A (Schedule A)U減稅項目((itemize deductions) )。程序單B (Schedule B)U報告納稅的利息或超過400美元的股息(report taxable interest or dividends in excess of $400)。程序單C or C-EZ (Schedule C或者C-EZ)U報告一份企業的盈利和虧損(report profit or loss from a business)。程序單D (Schedule D)U報告資金的盈利和虧損(report capital gains and losses)。程序單E (Schedule E)U報告補充的收入和損失(report supplemental income and losses)。程序單EIC (Schedule EIC)U要求勞動收入稅的減除額(claim earned income tax credit)。

2. W-2表格

通常W-2格式是你從僱主那裡獲得的工資和所得稅的聲明。納稅人應該在每年的年初從每一個僱主那裡收到一份W-2﹐列出去年所得的收入。如果納稅人到了2月1日你還沒有收到一份W-2格式﹐就應該主動聯絡你的僱主。

W-2﹕報告工資﹐小費﹐提前發放的低收入優惠﹐撫養人的優惠﹐僱主貢獻的醫療費保健MSA﹐HEALTH SAVING。

W2-G﹕果你的手氣很好﹐在賭場裡賺了一大筆錢﹐你就能收到賭博贏錢表W-2G。許多人忘記申報他們在賭場和樂透的收入。別忘了﹐這筆錢是要交稅的。但是﹐賭博損失也可以在退稅表上抵消。

3.　1099表格

1099表是一個大家族。如果你有投資﹐你就會收到以1099編號的另外一些表格。例如﹐如果你在銀行中有固定存款﹐你就能收到銀行寄來的1099-INT表。如果你購買的股票有分紅﹐你就能收到1099-DIV表。如果你出售股票和其它證券而獲利﹐你就能收到1099-B表。(chinesenewsnet.com)

1099-DIV﹕紅利收入﹐資本利得﹐投資支出和交過的外國稅。

1099-G﹕失業金﹐州和地方政府退稅。
1099-INT﹕利息﹐提前提款罰金﹐投資支出﹐所付外國稅。

1099-MISC﹕租金﹐版權﹐自僱業主收入。

1099-OID﹕債券發行折扣﹐提前提款罰金﹐投資支出。

1099-Q﹕合格教育計劃付費。

1099-R﹕提領IRA退休計劃和年金額。

1099-S﹕出售物業的收入。

1099-SA﹕提領健康賬戶金額。

3. 1098表格
納稅人也可能收到另一個系列表格﹐即1098表。1098表格是表示你怎樣支付房屋貸款﹐在大多數情況下1098表示交納房地產稅和利息。1098表還有其它一些用途。例如﹐1098-C表代表汽車﹑輪船和飛機的捐贈。這樣﹐你就可以把該捐贈抵稅。與學生有關的有兩個表格。一是1098-E表﹐代表學生貸款利息。二為1098-T表﹐表示學費支付數額。該表可作為所有的教育信用和學費抵稅。
1098﹕納稅人所付的房貸利息點數﹔因多付利息的退款。
1098-E﹕學生貸款利息付款。
1098-T﹕學費和有關支出付款。
1099-B﹕出售股票的毛收入。
雖然﹐美國報稅表格五花八門﹐但是只要有大方向與基本概念﹐熟能生巧﹐第二次報稅較不會有問題了。

 

 

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特稿﹕十大報稅必知術語

 

又到了報稅季節﹐每年改來改去的報稅規則﹐已經讓很多人冷汗直流﹐報稅單的復雜迷宮﹐更使人頭昏眼花﹐加上又是英文﹐讓許多新移民想要按照規則填寫報表﹐都覺得困難。報稅單上必知的英文有哪些﹖

1.調整後總收入Adjusted Gross Income
也有會計師翻譯為當年的收入﹐簡寫為AGI。簡單來說﹐就是納稅者在當年中所收到的所有收入﹐包括薪水﹑利息﹑股票股利與股息﹑資本利得﹑生意所得﹑搬家費用補助﹐還有如贍養費等﹐通通都算。加總當年所有的收入是報稅的第一步。

2.退稅額Tax credits
退稅額點類似買東西時﹐商家直接退錢給你。一般而言﹐所謂的稅務優惠有兩種﹐一就是指稅款扣除額也就是退稅額(credits)﹔一是指收入扣除額(deductions)。扣除額降低納稅人可能要交稅的收入數量T但是前者﹐即退稅額其實是較有利﹐因為它直接減少納稅金額(tax liability)。(chinesenewsnet.com)

舉例來說﹐如果納稅人今年共要繳交$1,000的稅款﹐如果他有$200的退稅額﹐則只需要繳交$800塊的稅。

3.扣除額Deductions
扣除額指的是國稅局允許納稅人﹐可在計算完調整後總收入後﹐減掉的扣除額在計算要繳交的稅款。通常納稅人AGI越低時﹐所需要繳的稅也越少。

例如一個年收入的單身納稅人﹐共有$5,000的扣除額﹐他只需要付$30,000總額的稅﹐至于到底要繳多少稅﹐還要在看他稅表。

扣除額種類很多﹐如學雜費﹑搬家費﹑與工作有關教育支出減除(Deduction For Work-Related Education)等都算。此外﹐如果付出的教育支出是為了要保持工作﹐保持或增進現有工作技能﹐教育支出都可以放在列舉扣除額中減稅﹐但只有支出超過2% AGI才能減稅。但支出是為了達到基本工作要求或可以讓你合于進入新行業的要求﹐那麼支出不可減除。

4.標准扣除額Standard Deduction

標准扣除額(Standard Deduction)系指基本扣除額(Basic Standard Deduction)與額外扣除額(Additional Standard Deduction)的總和。基本扣除額依照報稅身分(Filing Status)的不同而有差異。孀(鰥)居(Qualifying Widow or Widower)﹑夫妻合並申報(Married Filing Jointly)﹑個人(Individual)納稅者通通都不同﹐且可扣除的額度標准年年改變﹐納稅人要特別注意。

5.列舉扣除額Itemized Deduction
與標准扣除額一樣﹐都是國稅局給予納稅人降低調整後總收入的優惠之一。列舉扣除額包括醫療支出﹑其它稅務如不動產稅(property tax)﹑災害損失（casualty loss）等都歸類在此。

通常在稅額計(Tax & Credits)的欄目裡﹐納稅人會看到兩種扣除額﹕標准扣除額(Standard Deduction)和列舉扣除額(Itemized Deduction)。你必須在這兩者之間﹐選擇比較有利﹐也就是繳較少稅的一種填寫。

標准扣除額的金額若高于”舉扣除額”﹐選用”標准扣除額”申報所得稅表較有利。可列在列舉扣除額底下的費用包括醫療費用(medical expenses)﹑災害損失(casualty loss)﹑慈善捐贈(charitable contributions)﹑住宅貸款利息(mortgage interest)﹑投資費用(investment expenses)。

6.免稅額Exemption
免稅額是指在稅基中﹐給予每一個人相同金額免稅。免稅額的適用對象為納稅義務人與其配偶﹐扶養親屬寬減額的適用對象為受納稅義.務人扶養之親屬﹐目前則通稱免稅額。

美國國稅局對于免稅額或是其它稅務減免措施如扣除額等﹐都有一定金額的規定上限﹐納稅人要特別注意。

7.累進稅率Progressive taxation
累進稅制度是指隨著納稅人收入的增加﹐交納的稅也會增加。累進稅制會是怎麼樣的呢﹖舉個最簡單化的例子。如定年收入萬元定為一級。年收入萬元以下的人要繳納10%的所得稅﹔年收入超過10萬元的人﹐超過的那部分要課20%的稅。因此﹐一個收入正好10萬元的人﹐一年要交1萬元的稅﹔一個收入萬元的人﹐要交10*10%+5*20% = 2萬元。所謂累進稅制﹐就是收入越高﹐繳的稅隨著級別的提高而增高。

8.應納稅收入Taxable Income也稱為應稅所得﹐大體上就是納稅人應該要繳稅的所得。通常都是AGI減去各種扣除額所得的總額度。

9.報稅義務Voluntary compliance鼓勵自動守法﹐這是美國國稅局希望所有納稅人﹐應該自發性與誠實報稅的願望。

10.預扣稅Withholding
指顧主從你的薪金中先扣稅。這是僱主從僱員薪酬中定期扣取款項﹐然後交給稅務局的一個制度。預扣的稅款會直接存在國稅局的賬戶中﹐等到報稅季節﹐納稅人填寫好報稅單後﹐即可知道可以退稅還是需要再補交稅款。

 

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特稿﹕07年十全十美省稅法
DWNEWS.COM-- 2007年2月18日8:35:20(京港臺時間) --多維新聞網

 

許多會計師都一至認為美國稅法可能是世界上最為復雜的稅法。一是種類繁多。例如﹐不同的人口﹑不同的年齡﹑不同的收入的人稅率不同。二是經常變化。國會經常通過新的法律﹐國稅局就要做出相應改變。面對2007年﹐美國會計師喬治（George Saenz,）與群飛注冊會計師事務所會計師陳曉飛﹑胡原會計師事務所共提供十點建議﹐告訴你怎樣報稅省最多。


1.善用累積所得稅的優惠雖然我們還不知道美國國會有關稅法的最新進度﹐但是可確定的是長期資本利得(Long-term Capital Gain)和合格股息(qualified dividend)優惠稅率延長到2010年。長期資本利得(capital gain)和合格股息(qualified dividend)優惠稅率為5%(2008年降為0%,一般所得10%和15%)和15%(一般所得25%以上)﹐這條文原來只適用到2008年﹐新法延長至2010年。

陳曉飛會計師在報稅季節接受多維記者訪問時即表示﹐美國稅法年年在改變﹐例如今年開始慈善捐款需要收據方可抵稅﹑電話稅也可抵稅等。所以可以在今年就開始累積你的所得稅﹐整理你的支出﹐就是省稅第一步。

2.請找專家解惑如果碰到稅法上難解的問題時﹐找專家詢問還是最好的方法。不單是合格的會計師﹑稅法人員可以幫到你﹐領有執照的財務分析師也是很好的選擇﹐專家可以告訴你應該怎樣省稅與報稅﹐絕對有幫助。喬治表示﹐很多人一方面是想省錢﹐一方面是不知道原來還有好多省稅的方法﹐所以都想自己填寫報稅單﹐輕松了事就可﹐這樣容易因小失大。

3.定時檢視退休賬戶退休賬戶及基金緩稅數額有增加。
2007年新稅法規定可放入退休金的數字增至到$15,500﹐年齡達50歲者可增至$20,500。SIMPLE IRA達$10,500﹐年齡達50歲者可增至13,000。REGULAR IRA對結婚的來說收入至$10,300就PHASE OUT(開始減少)。此外﹐Roth IRA的調整後總收入相應門坎2007年也有所變化。個人單獨報稅者為9萬9000美元和11萬4000美元﹔夫婦聯合報稅者為15萬6000美元和16萬6000美元。

4.仔細管理稅單
留心天然災害的優惠2006年美國遭受多項天然災害的侵襲﹐所以國稅局擴大颶風受損人的優惠﹐颶風損失不再局限于Hurricane Katrina﹐亦包括Rita, Wilma等暴風的受害者。優惠條款包括提早提取退休金可免除罰款﹐向公司退休基金貸款的限制取消﹐額外損失稅務限額之取消﹐增加續付受害員工的薪資抵稅額(僅限第一個6千元的40%)﹐雙倍教育抵稅額的優惠﹐三年平均收入法則的應用﹐慈善捐獻的限度放寬﹐免稅數額增加及標准哩數減額的增加等等。(chinesenewsnet.com)

陳曉飛會計師還建議﹐仔細整理近年來所收到的各項繳稅證明﹑慈善捐款證明﹑貸款文件等﹐都可以幫助你在新的一年省稅。

5.開設公司比用個人所有權公司可省稅
個人所有權公司（sole proprietorship）是指用個人名義經商。個人所有權公司是由一個人擁有的責任無限的公司﹐它是一種最簡單的公司形式。陳曉飛會計師在接受多維社記者採訪時表示﹐這類公司的擁有人自行作出決定﹐享有全部的利潤﹐繳納全部的稅款﹐賠償所有的損失﹐承擔一切風險。

換言之﹐公司擁有人對公司經營所引起的法定責任承擔無限的連帶責任﹐公司或個人的全部財產都可被法定地用來清償債務。相反地﹐注冊公司（incorporated）則需向各州政府申請注冊﹐各州政府收取的注冊費也不盡相同﹐介于幾十美元到幾百美元之間。陳曉飛會計師說﹐注冊公司的好處是許多費用可以折算入經營費用﹐一但經營有問題﹐也不會影響到個人財產。另外如果你是自僱者﹐考慮開立一個小商業退休計劃﹐可以減稅或延期付稅﹐最高可以放44000元在SEP戶口。

6.保險也是省稅的方法
俗語說天有不測風雲人有旦夕禍福﹐請記得不論如何都要給自己或是家人甚至房子一個保險。保險可以幫助你在碰到緊急災難時﹐最直接的救助。另外按照聯邦稅法﹐個人的工資收入需要同時交納社會保險工薪稅和個人所得稅。由僱主交納的醫療保險費不必交稅。自我僱用的私人業主﹐醫療保險費用的25%是免稅的。

7.　1099也可有多項抵稅措施
很多行業的人都會收到1099MISC的報稅單﹐像是業務﹑記者﹑計算機工作人員等等。陳曉飛會計師表示﹐納稅人可以在報稅期間﹐檢視每年的信用卡賬單﹐或生活支出﹐看看有哪些是因為這份額外工作所必要支出的花費﹐例如業務的車費﹑電話費用﹔計算機人員的網絡費用﹑買計算機的錢等﹐都可以申請抵扣。陳曉飛建議﹐如果不知道哪些可以抵稅﹐建議可以開始找個會計師咨詢一下﹐會發現像是在家中設有辦公室者﹐大概都還可在抵銷約10%左右的稅款。

8.請將收入挪後費用提前資深
會計師胡原在接受多維社記者訪問時建議﹐納稅人要盡量將收入挪後﹐將費用提前。舉例來說如果你在未來幾年可能會有額外的收入﹐如買了GOOGLE股票等﹐請把這部份的收入報稅挪往往後幾年﹐像是2010年等﹔再來把現有的需要支付的費用如房貸等提前繳交﹐如在每年年底繳交13甚至14個月的貸款﹐如此都可以省稅。胡原會計師表示﹐因為就現今的稅法來看﹐如果沒有變動﹐到2010年時﹐長期的資本利得可能不需要繳稅﹐所以如果將收入挪往後幾年﹐將可省下一筆稅款。胡原會計師建議﹐納稅人可與會計師好好商量。

9.兒童稅(Kiddy Tax)提高年齡到18歲   
胡原會計師說﹐很多父母會替未成年的孩子開戶存教育基金或把增值的財產放在未成年子女名下﹐利用子女的低稅率來省稅。胡原提醒納稅人注意﹐新稅法規定未滿18歲以下的小孩投資收入如股息﹑利息收入等﹐金額超過$1,700部分要用父母的稅率申報﹐這就是所謂的kiddy tax﹐金額在$850到$$1,700間稅率為15%。

此外﹐529免稅教育儲蓄賬戶也是為孩子籌措教育基金的好幫手﹐一個529投資賬戶中可以為一個孩子投入的金額﹐各州並不一樣﹐以紐約州為例是一萬美金。所以每年父母可有最高一萬元抵扣金額。胡原會計師說529只適用于高等教育﹐且限定每對父母的免稅金額﹐但是可透過祖父母或是外公外婆﹐另外開設529賬戶﹐如此也可省稅。有關這方面更詳細的信息﹐還是需要再請教合格注冊的會計師。

10.不要拖到最後一天才報稅最後省稅小秘方就是請提早准備報稅﹐通常越靠近截止報稅日期﹐你的會計師一定是最忙的時候﹐所以無法有充裕的時間﹐聆聽你的需求。此外越靠近報稅時間﹐才開始准備報稅數據﹐最容易出現遺漏狀況。不論你是自行報稅﹐還是委托專家﹐都請早早准備好數據﹐才可以簡單完成報稅程序。